Boletín Informativo Septiembre


MINISTERIO DE HACIENDA Y CRÉDITO PÚBLICO – DIAN

PLAZO PARA PAGAR EL ANTICIPO BIMESTRAL DEL IMPUESTO UNIFICADO DE TRIBUTACIÓN SIMPLE

DECRETO NÚMERO 1468 DEL 13 DE AGOSTO DE 2019

El Gobierno Nacional con la expedición del Decreto No. 1468 de 2019 estableció los siguientes plazos para la presentación y pago del anticipo bimestral del impuesto unificado de tributación SIMPLE por parte de los contribuyentes que decidan acogerse al Régimen Simple:




DIRECCIÓN DE IMPUESTOS Y ADUANAS NACIONALES – DIAN

TRATAMIENTO TRIBUTARIO APLICABLE A LOS DIVIDENDOS

CONCEPTO NÚMERO 15142 DEL 11 DE JUNIO DE 2019

La Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales por medio del Concepto No. 15142 de 2019 aclaró los siguientes escenarios, respecto al tratamiento de los dividendos:


1. En los casos que se repartan los dividendos con cargo a utilidades generadas antes del 31 de diciembre de 2016, no se dará aplicación a la tarifa especial para dividendos contenida en el artículo 242 del Estatuto Tributario, el cual fue creado por la Ley 1819 de 2016 y modificado por el artículo 27 de la Ley 1943 de 2018.


2. Cuando se repartan los dividendos con cargo a utilidades generadas entre el 01 de enero de 2017 y el 31 de diciembre de 2018, que hayan sido decretados en calidad de exigibles antes del 31 de diciembre de 2018, se tendrá que dar aplicación al artículo 6° de la Ley 1819 de 2016, habida consideración que a la fecha era la normatividad vigente.


3. Los dividendos a repartir con cargo a utilidades generadas a partir del 1° de enero de 2017 le será aplicable la tarifa especial para dividendos establecida por la Ley 1943 de 2018, siempre que los dividendos no hayan sido decretados en calidad de exigibles antes del 31 de diciembre de 2018.


DIRECCIÓN DE IMPUESTOS Y ADUANAS NACIONALES – DIAN

HABILITACIÓN PARA FACTURAR ELECTRÓNICAMENTE

GUÍA DE HABILITACIÓN DEL 06 DE SEPTIEMBRE DE 2019

La Dirección de Impuesto y Aduanas puso a disposición de los Contribuyentes una guía para realizar la habilitación de la factura electrónica a través del portal web de la Entidad, la cual se podrá consultar en el siguiente enlace:


https://www.dian.gov.co/fizcalizacioncontrol/herramienconsulta/FacturaElectronica/Documents/Presentacion_habilitacion_05072019.pdf


Es importante recordar que los Contribuyentes que hayan optado por el Régimen de Tributación Simple o quienes se inscriban antes del 16 de septiembre de 2019 tienen la obligación de facturar electrónicamente.



DIRECCIÓN DE IMPUESTOS Y ADUANAS NACIONALES – DIAN

CONTRIBUYENTES DEL RÉGIMEN SIMPLE NO ESTÁN SUJETOS A RETENCIÓN EN LA FUENTE

CONCEPTO NÚMERO 13708 DEL 29 DE MAYO DE 2019

La Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales recordó que el impuesto unificado bajo el régimen simple se encuentra comprendido por i) Impuesto sobre la renta, ii) impuesto nacional al consumo, cuando se desarrollen servicios de expendio de comidas y restaurantes, iii) impuesto sobre las ventas, únicamente cuando se desarrollen actividades en tiendas pequeñas, mini-mercados, micro-mercados y peluquería, iv) Impuesto de Industria y Comercio consolidado.


Ahora bien, en relación con la retención en la fuente señaló que el artículo 911 del Estatuto Tributario, creado por el artículo 66 de la Ley 1943 de 2018, establece por regla general que los contribuyentes de este impuesto no estarán sujetos a retención en la fuente y tampoco estarán obligados a practicar retención y autoretenciones en la fuente.


Sin embargo, precisó que, en relación a la retención del impuesto sobre las ventas, el numeral 9 del artículo 437-2 del Estatuto Tributario establece que a los contribuyentes del impuesto del régimen simple de tributación se les practicará retención en la fuente cuando vendan bienes corporales muebles o servicios gravados.



UNIDAD ADMINISTRATIVA ESPECIAL DE GESTIÓN PENSIONAL Y CONTRIBUCIONES PARAFISCALES DE LA PROTECCIÓN SOCIAL – UGPP

RESOLUCIÓN NÚMERO 1171 DEL 22 DE JULIO DE 2019

La UGPP expidió la Resolución No. 1171 de 2019 mediante la cual reglamentó el procedimiento y requisitos formales que deben cumplirse ante la Entidad para atender las solicitudes de terminación por mutuo acuerdo y conciliación judicial previstas en los parágrafos 8° y 11° de los artículos 100 y 101, respectivamente, de la Ley 1943 de 2018.


Para mayor información puede consultar la Resolución en el siguiente enlace:

https://ugpp.gov.co/sites/default/files/sites/default/files/nuestra_unidad/Resolucion-1171-2019.pdf



DIRECCIÓN DE IMPUESTOS Y ADUANAS NACIONALES – DIAN

IMPUESTO COMPLEMENTARIO DE NORMALIZACIÓN

CONCEPTO NÚMERO 20658 DEL 21 DE AGOSTO DE 2019

La Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales reconsideró el Concepto No. 1582 del 26 de junio de 2019, señalando que la base gravable especial del impuesto complementario de normalización tributaria, de que trata el parágrafo 2° del artículo 44 de la Ley 1943 de 2018, solo aplicará respecto de los activos del exterior que sean repatriados a Colombia antes del 31 de diciembre de 2019.


Lo anterior, teniendo en cuenta que el impuesto complementario de normalización tributaria se causa por la posesión de activos omitidos o pasivos inexistentes al 1° de enero del 2019, por lo que los contribuyentes que hayan repatriado sus activos del exterior antes de dicha fecha no tendrán derecho a la base gravable especial anteriormente señalada.



MINISTERIO DE HACIENDA Y CRÉDITO PÚBLICO

PROCEDIMIENTO PARA PRESENTAR LA RELACIÓN DE LOS COSTOS Y GASTOS EN LA SOLICITUD DE DEVOLUCIÓN DE SALDOS A FAVOR

DECRETO NÚMERO 1422 DE 2016

De conformidad con el artículo 3° del Decreto No. 1422 de 2016, la presentación de las solicitudes de devolución y/o compensación de saldos a favor en renta tendrá que acompañarse con una relación de los costos y gastos declarados en el período objeto de solicitud.


Para lo anterior, el solicitante que adelante el trámite a través del Servicio Informático Electrónico de la DIAN, tendrá que adjuntar (i) la certificación bancaria; (ii) la relación de costos, gastos y deducciones, por cada año, y; (iii) certificación suscrita por el contador público y/o revisor fiscal, en la cual se deberá incluir el nombre de los archivos que se adjunta a la solicitud.


Aunando a lo anterior, la relación de costos, gastos y deducciones podrá presentarse de manera integral por año de cada uno de los conceptos o de manera detallada de cada ítem que conforma los costos, gastos y deducciones en el año,


Sin perjuicio de lo anterior, y con ocasión a la expedición del Decreto No. 1422 de 2019, la Dirección de Impuesto y Aduanas Nacionales se encuentra en la adecuación de los sistemas informativos que permita detallar uno a uno los costos, gastos y deducciones, con el fin de efectuar la devolución automática de los saldos a favor.



MINISTERIO DE HACIENDA Y CRÉDITO PÚBLICO

PRESENTACIÓN DE LA DECLARACIÓN DE NORMALIZACIÓN DE ACTIVOS OMITIDOS O PASIVOS INEXISTENTES

LEY 1943 DEL 28 DE DICIEMBRE DE 2018

De conformidad con el artículo 42 de la Ley 1943 de 2018, los contribuyentes del impuesto sobre la renta que tengan activos omitidos o pasivos inexistentes al 1° de enero de 2019 tendrán la obligación de declarar, liquidar y pagar el impuesto de normalización tributaria el próximo 25 de septiembre de 2019.


Para lo anterior, la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales profirió la Resolución No. 55 del 9 de septiembre de 2019, mediante la cual prescribió el Formulario 445 para la presentación de la Declaración del Impuesto Complementario de Normalización Tributaria correspondiente al año 2019.

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