Boletín Informativo mayo

Actualizado: 20 de mar de 2019

DIRECCIÓN DE IMPUESTOS Y ADUANAS NACIONALES - DIAN

MODIFICACIONES PARA LA PRESENTACIÓN DE LA INFORMACIÓN EXÓGENA POR PARTE DE CONTRIBUYENTES PERSONAS NATURALES Y JURÍDICAS POR LAS OPERACIONES REALIZADAS EN LOS AÑOS 2017-2018

RESOLUCIÓN 30 DEL 11 DE MAYO DE 2018.

Deberán presentar la información en medios magnéticos por las operaciones del año 2017 (i) las personas naturales y sus asimiladas que en el año gravable 2015 hayan obtenido ingresos brutos superiores a $500.000.000 y que en el año 2017 la suma de los ingresos brutos obtenidos por rentas de capital y rentas no laborales superen los $100.000.000, y (ii) las personas jurídicas y asimiladas que en el año gravable 2015, hayan obtenido ingresos brutos superiores a $100.000.000.


Para el mes de junio de 2018, teniendo en cuenta los dos últimos dígitos de su NIT, las personas naturales y jurídicas que deban de reportar dicha información corresponderán hacerlo en las siguientes fechas:




MINISTERIO DE HACIENDA Y CRÉDITO PÚBLICO

PAGO DE LA SEGUNDA Y TERCERA CUOTA DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA POR PARTE DE LAS PERSONAS NATURALES CALIFICADAS COMO GRANDES CONTRIBUYENTES

DECRETO 618 DEL 6 DE ABRIL DE 2018

El Ministerio de Hacienda y Crédito Público expidió el Decreto 618 de 2018, mediante el cual adicionó un Parágrafo Transitorio al artículo 1.6.1.13.2.11 de la Sección 2 del Capítulo 13, Título 1, Parte 6 del libro 1 del Decreto 1625 de 2016, precisando que el pago de la segunda y tercera cuota de la declaración del impuesto sobre la renta y complementarios del año gravable 2017 de las personas naturales, calificadas como grandes contribuyentes, debe hacerse a más tardar el día 10 de agosto de 2018, independientemente del último dígito del NIT.


MINISTERIO DE HACIENDA Y CRÉDITO PÚBLICO PRESENTACIÓN DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA Y COMPLEMENTARIO DECRETO 1951 DEL 28 DE NOVIEMBRE DEL 2017

El Artículo 1.6.1.13.2.7 del Decreto 1951 de 2017 establece los siguientes contribuyentes no obligados a presentar declaración del impuesto sobre la renta y complementario por el año gravable 2017:


“(…)


a) Los asalariados que no sean responsables del impuesto a las ventas del régimen común, cuyos ingresos brutos provengan por lo menos en un 80% de pagos originados en una relación laboral o legal y reglamentaria, siempre y cuando en relación con el año gravable 2017 se cumplan la totalidad de los siguientes requisitos adicionales:

1. Que el patrimonio bruto en el último día del año gravable 2017 no exceda de cuatro mil quinientas (4.500) UVT ($143.366.000).

2. Que los ingresos brutos sean inferiores a mil cuatrocientas (1.400) UVT ($44.603.000).

3. Que los consumos mediante tarjeta de crédito no excedan de mil cuatrocientas (1.400) UVT ($44.603.000).

4. Que el valor total de compras y consumos no supere las mil cuatrocientas (1.400) UVT ($44.603.000).

5. Que el valor total acumulado de consignaciones bancarias, depósitos o inversiones financieras, no excedan de mil cuatrocientas (1.400) UVT ($44.603.000).


b) Las personas naturales y sucesiones ilíquidas que no sean responsables del impuesto a las ventas del régimen común, residentes en el país, siempre y cuando, en relación con el año 2017 cumplan la totalidad de los siguientes requisitos:

1. Que el patrimonio bruto en el último día del año gravable 2017 no exceda de cuatro mil quinientas (4.500) UVT ($143.366.000).

2. Que los ingresos totales del respectivo ejercicio gravable no sean superiores a mil cuatrocientas UVT (1.400) ($44.603.000).

3. Que los consumos mediante tarjeta de crédito no excedan de mil cuatrocientas (1.400) UVT ($44.603.000).

4. Que el valor total de compras y consumos no supere las mil cuatrocientas (1.400) UVT ($44.603.000).

5. Que el valor total acumulado de consignaciones bancarias, depósitos o inversiones financieras, no excedan de mil cuatrocientas (1.400) UVT ($44.603.000).


c) Personas naturales o jurídicas extranjeras. Las personas naturales o jurídicas extranjeras, sin residencia o domicilio en el país, cuando la totalidad de sus ingresos hubieren estado sometidos a la retención en la fuente de que tratan los artículos 407 a 411 inclusive del Estatuto Tributario y dicha retención en la fuente les hubiere sido practicada.


d) Las personas naturales que pertenezcan al monotributo.


e) Declaración Voluntaria del Impuesto sobre la Renta. El impuesto sobre la renta y complementario, a cargo de los contribuyentes no obligados a declarar, es el que resulte de sumar las retenciones en la fuente por todo concepto que deban aplicarse a los pagos o abonos en cuenta, según el caso, realizados al contribuyente durante el respectivo año o período gravable.

Las personas naturales residentes en el país a quienes les hayan practicado retenciones en la fuente y que de acuerdo con las disposiciones del Estatuto Tributario no estén obligadas a presentar declaración del impuesto sobre la renta y complementario, podrán presentarla. Dicha declaración produce efectos legales y se regirá por lo dispuesto en el Libro I del mismo Estatuto.”


El plazo para presentar la declaración del impuesto sobre la renta del año gravable 2017, se indica a continuación de acuerdo con el último digito del Número de Identificación Tributaria -NIT-:





Las personas que declaren luego de la fecha de vencimiento para presentar la declaración, deberán liquidar y pagar la sanción por extemporaneidad, al igual que los intereses moratorios que correspondan.



DIRECCIÓN DE IMPUESTOS Y ADUANAS NACIONALES – DIAN

PLAZOS Y CONDICIONES PARA LA PRESENTACIÓN DE LA CONCILIACIÓN FISCAL

RESOLUCIÓN 20 DEL 28 DE MARZO DE 2018

El 28 de marzo de 2018 la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales – DIAN, profirió la resolución por la cual se fijan las especificaciones técnicas, plazos y condiciones para la presentación del reporte de conciliación fiscal correspondiente al periodo gravable 2017, de conformidad con el numeral 2 del artículo 1.7.1 del Decreto 1625 de 2016 y la Resolución 73 de 2017.


El plazo para presentar el reporte de conciliación fiscal a través del Formulario No. 110, Formato No. 2516, se indica a continuación de acuerdo con el último digito del Número de Identificación Tributaria -NIT-:




DIAN

RÉGIMEN DE ENTIDADES CONTROLADAS DEL EXTERIOR – ECE

CONCEPTO GENERAL UNIFICADO 9193 DEL 10 DE ABRIL DE 2018

La Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales a través de la expedición del Concepto Unificado 9193 del 10 de abril de 2018, sobre los requisito necesarios para estar sujeto al nuevo régimen de entidades controladas del exterior y se aclararon importantes temas a la aplicación de este régimen.


Algunos temas que se trataron en dicho concepto fueron las generalidades del régimen de ECE, los sujetos del régimen ECE sin residencia fiscal, los ingresos pasivos, la presunción de pleno derecho, la renta líquida gravable, las perdidas asociadas a la renta pasiva y los descuentos por impuestos pagados en el exterior por la ECE.



CONSEJO DE ESTADO

DEVOLUCIÓN DE DINEROS QUE FUERON RETENIDOS INDEBIDAMENTE

SENTENCIA 21803 DEL 8 DE FEBRERO DE 2018

El Consejo de Estado en la Sentencia 21803 de 2018 reiteró que los contribuyentes que tienen derecho a solicitar la devolución por pago de lo no debido, deben presentar la petición de devolución ante la administración dentro del plazo de prescripción de la acción ejecutiva previsto en el artículo 2536 del Código Civil, es decir que prescribe por cinco años.

Para más información puede descargar la sentencia en el siguiente link:

http://181.57.206.9:8080/WebRelatoria/FileReferenceServlet?corp=ce&ext=doc&file=2108640



DIAN

PLAZOS PARA IMPLEMENTAR LA FACTURA ELECTRÓNICA

CONCEPTO 3105 DEL 30 DE MAYO DE 2018

La Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales emitió el Concepto 3105 de 2018 mediante el cual explicó los plazos en que los seleccionados por la Resolución 10 de 2018 deberán empezar a facturar electrónicamente.

“(…)


· A partir del primero (1) de junio los seleccionados por la Resolución 000010 de 2018 deberán empezar a facturar electrónicamente.


· A partir del primero (1) de septiembre la DIAN podrá exigir la facturación electrónica.


En caso de presentarse inconvenientes de tipo tecnológico y cuando se solicite el tiempo máximo adicional, que es de tres (3) meses, se tendrán los siguientes tiempos para la implementación de la facturación electrónica:


· Antes del primero (1) de junio deberá presentarse la solicitud informando los inconvenientes tecnológicos y solicitando el tiempo adicional.


· A partir del primero (1) de septiembre los seleccionados por la Resolución 0010 de 2018 deberán empezar a facturar electrónicamente.


· A partir del primero (1) de diciembre la DIAN podrá exigir la facturación electrónica."


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